منظور از شاخص کلیدی عملکرد “مالی” چیست؟

در این مقاله سعی می‌کنیم درخصوص KPI شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی و انواع آن اطلاعاتی به شما عزیزان ارائه نماییم. سپیدارمحاسب با تخصص‌های مالی، مالیاتی، حسابداری و حسابرسی در خصوص قبول پرونده‌های موفق‌شده در این‌خصوص تجربیات و پیشنهادهای خوبی را در اختیار شما می‌گذارد. این تیم با تجربه ۱۵ ساله در ارائه ای خدمات، موفق به همکاری با کسب‌وکارهای مختلفی بوده‌است. در خصوص مشاوره رایگان در این زمینه، همین حالا با ما تماس بگیرید و موضوع را با ما مطرح کنید. برای تماس با ما اینجا را کلیک/لمس کنید. همچنین درخصوص آموزش حسابداری و راه اندازی نرم‌افزارهای حسابداری از جمله سپیدار و دشت می‌توانید به‌صورت رایگان با ما مشاوره داشته باشید.

در این مقاله می‌خوانید:

• • KPI چیست؟
  • شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی چیست؟
  • تقسیم بندی شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی
  • جدول برخی از KPIهای مالی
  • تشریح انواع شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی

بهتر‌است قبل از پرداختن به موضوع اصلی مقاله به شرح کوتاهی در مورد تعریف KPI بپردازیم:

“شاخص کلیدی عملکرد” چیست؟

KPI یک روش است که برای سنجش میزان خوب بودن عملکرد اشخاص و یا در سطح وسیع‌تر میزان خوب بودن عملکرد یک سازمان و یا یک واحد از سازمان به‌‌کار گرفته‌می‌شود.

KPI که مخفف کلمه ی Key Performance Indicator است، به معنای شاخص کلیدی عملکرد می‌باشد.

شاخص KPI می‌تواند برای تمامی سازمان‌ها، صنایع و حتی کارهای شخصی مورد استفاده قرار بگیرد. این شاخص باید در دوره‌های زمانی مشخص ارزیابی شود و با معیارهای عملکرد در بازه های زمانی گذشته مورد مقایسه قرار گیرد .

KPI شاخص کلیدی عملکرد، یک متغیر قابل اندازه‌گیریست که نشان دهنده‌ی آن است، که یک سازمان چقدر در رسیدن به اهداف کلیدی خود موفق بوده‌است.

شاخص‌های کلیدی عملکرد به ما می‌گویند:

• آیا هدف‌گذاری ما درست بوده؟
• آیا در پیمودن مسیر درست عمل کرده‌ایم؟
• آیا به اهداف مد نظرمان نزدیک هستیم، چقدر؟

و می‌توانید به راحتی با اندازه‌گیری شاخص‌های کلیدی عملکرد ببینید که کدام‌یک از اهداف کسب و کارتان محقق شده‌است. که در زمینه‌هایی از قبیل تولید، فروش، منابع انسانی، مالی و حسابداری و … در سازمان کاربرد دارد.

KPI “مالی” چیست؟

KPI مالی، یک شاخص کلیدی عملکرد است که میزان عملکرد شرکت شما را ازنظر دستیابی به اهداف اصلی کسب‌وکارتان ردیابی می‌کند.

شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی، عملکرد یک شرکت را در دستیابی به  اهداف مالی ردیابی می‌کنند. به‌طور خلاصه، KPI مالی، سلامت مالی شرکت را نشان می‌دهد و می تواند به شما کمک کند تا تعیین کنید آیا شرکت شما به سود خواهد رسید یا خیر.

به‌طور‌کلی، تعداد زیادی KPI شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی وجود دارند که عمدتاً بر مفاهیمی همچون میزان سود، درآمد، هزینه‌ها یا سایر نتایج مالی تکیه‌می‌کنند.

این شاخص‌ها را می‌توان به پنج گروه تقسیم‌بندی کرد:

1. شاخص‌های نقدینگی (Liquidity KPIs)، مانند نسبت جاری (نسبت سرمایه در گردش)
2. شاخص‌های سودآوری (Profitability KPIs)، مانند حاشیه سود خالص و ناخالص
3. شاخص‌های ارزشیابی (Valuation KPIs)، مانند سود هر سهم و نسبت قیمت به درآمد
4. شاخص‌های کارآمدی (Efficiency KPIs)، مانند گردش موجودی و گردش حساب‌های دریافتنی
5. شاخص‌های ارزش بازار حقوق صاحبان سهام (Leverage KPIs)، مانند نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام

شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی، بخشی از معیارهای انتخابی هستند که به مدیران مالی در تجزیه و تحلیل کسب‌وکار و سنجش مسیر حرکت به سوی اهداف استراتژیک کمک می‌کنند.

بررسی‌ها نشان می‌دهد که برای نظارت بر موفقیت شرکت‌ها، سازمان ها و همچنین برای افزایش نرخ رشد آن‌ها، طیف گسترده‌ای از KPI مالی قابل استفاده می باشند که در جدول زیر به برخی از آنها اشاره‌می‌کنیم:

جدول:

شاخص کلیدی عملکرد مالی

در ادامه‌به شرح چند مورد از KPIهای مالی ذکر شده‌در جدول می‌پردازیم تا موضوع کمی قابل درک‌تر شود:

 جریان نقد عملیاتی 

از مهمترین شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی جریان نقد عملیاتی می‌باشد که مقدار پول تولیدشده‌یک شرکت طی عملیات روزانه را نشان می‌دهد. این شاخص مالی به این نکته اشاره‌می‌کند که آیا شرکت می‌تواند جریان نقد مثبت مورد نیازِ رشد را حفظ کند یا برای تامین کلیه هزینه‌ها به سرمایه خارجی نیاز دارد.

گردش جریان نقد عملیاتی با تنظیم درآمد خالص برای مواردی مانند استهلاک، تغییرات سرمایه و تغییر در حساب‌های دریافتنی محاسبه می‌شود. در حالی که جریان نقد عملیاتی خود را آنالیز می‌کنید، آن را با کل سرمایه به کار رفته مقایسه‌کنید، در این صورت می‌توانید ارزیابی کنید که آیا بیزنس شما سرمایه کافی برای مثبت نگه‌داشتن حساب ها تولید می‌کند یا نه؟

نسبت جاری

نسبت جاری(Current Ratio) منعکس کننده توانایی سازمان در پرداخت کلیه تعهدات مالی طی یک سال است. این شاخص دارایی‌های جاری شرکت مانند حساب دریافتتنی و بدهی‌های جاری را زیر نظر می‌گیرد.

نحوه ارزیابی نسبت جاری:‌ نسبت جاری کم تر از یک(۱>CR) نشان می دهد که شرکت شما قادر به انجام کلیه تعهدات مالی نخواهد بود، مگر این که جریان نقد اضافی وجود داشته‌باشد.

نسبت جاری سالم بین ۱.۵ تا ۳ است (۳>CR و CR>1.5)، اما داشتن دوره‌های نسبت جاری زیرِ ۱ برای مشاغل کم نیست، به خصوص اگر شرکت در حال سرمایه گذاری روی رشد یا پرداخت بدهی باشد.

سرمایه‌گذاران دوست دارند از نسبت جاری به عنوان چرخه‌عملکرد سالم شرکت استفاده‌کنند. و نسبت جاری بیش از حد بالا ممکن است نشان دهنده‌این باشد که شرکت دارایی و پول نقد زیادی دارد اما نمی‌تواند در زمینه نوآوری و رشد سرمایه‌گذاری کند.

نسبت آنی یا نسبت سریع

نسبت آنی نشان می‌دهد که آیا یک کسب و کار دارایی کوتاه‌مدت کافی برای پوشش بدهی‌های خود در آینده‌نزدیک را دارد؟

این نسبت، به دلیل نادیده‌گرفتن نقدینگی ها مانند فهرست موجودی‌ها، نمای دقیق تری از سلامت مالی یک شرکت را نسبت به نسبت جاری ارائه‌می‌دهد.

نرخ سوختن سرمایه

این نوع از شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی، منعکس کننده‌میزان هزینه های هفتگی، ماهانه یا سالانه یک شرکت است. این معیار اصلی می تواند به نفع شرکت های کوچکی باشد که تجزیه و تحلیل گسترده‌مالی را انجام نمی‌دهند.

در مقایسه‌با سود خالص و درآمد، نرخ سوختن سرمایه‌نشان می‌دهد که آیا هزینه‌‌‌‌‌‌‌‌‌‌‌‌‌‌‌های عملیاتی سازمان در طولانی مدت پایدار است یا خیر.

حاشیه‌سود خالص

از دیگر شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی بسیار مهم حاشیه‌سود خالص می‌باشد.

این KPI مالی نشان می‌دهد که یک شرکت در سودآوری در مقایسه با درآمد خود چقدر کارآمد است. این شاخص که غالباً به صورت درصد محاسبه می‌شود، نشان می‌دهد که چگونه مقدار هر دلار به دست آمده‌توسط شرکت به سود تبدیل می‌شود.

حاشیه‌سود خالص منعکس کننده سودآوری یک تجارت است و نشان می‌دهد که شرکت در چشم انداز بلندمدت به چه سرعتی می‌تواند رشد کند.

سرمایه در گردش

KPI سرمایه در گردش، دارایی موجود سازمان را برای پاسخگویی به تعهدات مالی کوتاه‌مدت اندازه می گیرد. سرمایه در گردش شامل دارایی مانند وجه‌نقد موجود، سرمایه گذاری های کوتاه مدت و حساب‌های دریافتنی است که نقدینگی تجارت (توانایی تولید سریع پول نقد) را نشان می‌دهد.

پول نقد فوری موجود به عنوان سرمایه در گردش شناخته‌می‌شود. با مطالعه دارایی‌های موجود که با بدهی‌های کوتاه مدت مالی رو به رو هستند، سلامت مالی را تجزیه و تحلیل کنید. سرمایه در گردش که با کسر بدهی‌های جاری از دارایی‌های جاری محاسبه‌می‌شود، شامل دارایی‌هایی مانند پول نقد موجود، سرمایه گذاری های کوتاه مدت و حساب های دریافتنی است.

سرمایه در گردش با کسر بدهی‌های جاری (تعهدات مالی) از دارایی‌های جاری (منابعی با ارزش نقدی) محاسبه‌می‌شود.

حساب‌های دریافتنی جاری

این شاخص کلیدی عملکرد مالی میزان پولی را که بدهکاران به شرکت بدهکار هستند، اندازه‌گیری می‌کند. معیار حساب‌های دریافتنی جاری به شما کمک می‌کند درآمد آینده را تخمین زده‌و میانگین روزهای بدهکار را محاسبه‌کنید. همچنین این معیار نشان می‌دهد که یک شرکت تجاری یا مشتری عادی چه مدت طول می‌کشد تا بدهی خود را پرداخت کند.

معیار حساب‌های دریافتنی جاری بالا ممکن است نشان دهد که یک تجارت قادر به معامله با بدهکاران طولانی مدت نیست و در نتیجه ضرر می‌کند. اگر افراد یا شرکت ها قبض خود را پرداخت نکنند، به عنوان پیش فرض در نظر گرفته‌می‌شوند.

حساب‌های پرداختنی جاری

در مقابل حساب‌های دریافتنی، KPI حساب‌های پرداختنی جاری به‌عنوان یکی دیگر از شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی، مبلغی است که یک تجارت باید به تامین کنندگان، بانک ها و بستانکاران بپردازد. این معیار می تواند توسط بخش های تجاری و پروژه‌ها تجزیه و تحلیل شود تا اطلاعات بیشتری در مورد بدهی های فعلی به‌دست‌آید.

برای محاسبه حساب‌های پرداختنی جاری، سازمان ها باید کلیه بدهی‌هایی را که باید در یک بازه زمانی خاص پرداخت شوند، در نظر بگیرند.

انحراف بودجه

همچنین انحراف بودجه یک KPI مدیریت پروژه است که اغلب مورد استفاده قرار می‌گیرد و نشان می‌دهد که بودجه‌های پیش بینی شده‌در مقایسه با کل بودجه واقعی متفاوت است. این معیار برای ارزیابی این که آیا بودجه یا میزان پایه هزینه‌ها یا درآمد، انتظارات را برآورده‌می‌کند، استفاده‌می‌شود.

حداقل انحراف بودجه نشان می‌دهد که هزینه‌های واقعی برابر یا کم تر از هزینه‌های پیش بینی شده‌یا درآمد بالاتر از حد پیش بینی شده‌است. تغییرپذیری قابل توجه در بودجه معمولاً به دلیل پیش بینی بیش از حد خوشبینانه یا تصمیمات ضعیف مدیریت ایجاد می‌شود.

نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام

بازده حقوق صاحبان سهام، این شاخص نیز به عنوان موردی دیگر از شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی نشان می‌دهد که یک کسب و کار چگونه از سرمایه گذاری سهامداران خود استفاده‌می‌کند. نسبت بالای بدهی به حقوق صاحبان سهام نشان می‌دهد که یک سازمان به جای سودآوری جدید از سرمایه‌گذاری ها، سرمایه خود را از دست می‌دهد و مقروض می‌شود.

هزینه کل عملکرد مالی

یکی دیگر از شاخص‌های کلیدی عملکرد مالی تحت عنوان، هزینه کل عملکرد مالی نسبت کل هزینه فعالیت‌های مالی را نسبت به کل درآمد نشان می‌دهد. هزینه‌های مالی یک شرکت شامل پرسنل، سیستم‌های مدیریتی، مخارج کلی و سایر هزینه‌های لازم برای فعالیت روزمره سازمان مالی است.

برای کسب اطلاعات بیشتر در خصوص مسائل مالی، مالیاتی، حسابداری و حسابرسی می‌توانید با کارشناسان سپیدار محاسب با شماره تماس ۰۹۱۲۵۱۴۷۱۳۷ در تماس باشید. هم‌چنین از طریق تکمیل فرم زیر می‌توانید درخواست مشاوره رایگان خود را برای ما ارسال بفرمایید.