مالیات خانه‌های لوکس و گران‌قیمت

در این مقاله سعی می‌کنیم درخصوص مالیات خانه‌های لوکس و گران‌قیمت اطلاعاتی به شما عزیزان ارائه نماییم. سپیدارمحاسب با تخصص‌های مالی، مالیاتی، حسابداری و حسابرسی در خصوص قبول پرونده‌های موفق‌شده در این‌خصوص تجربیات و پیشنهادهای خوبی را در اختیار شما می‌گذارد. این تیم با تجربه ۱۵ ساله در ارائه ای خدمات، موفق به همکاری با کسب‌وکارهای مختلفی بوده‌است. در خصوص مشاوره رایگان در این زمینه، همین حالا با ما تماس بگیرید و موضوع را با ما مطرح کنید. برای تماس با ما اینجا را کلیک/لمس کنید. همچنین درخصوص آموزش حسابداری و راه اندازی نرم‌افزارهای حسابداری از جمله سپیدار و دشت می‌توانید به‌صورت رایگان با ما مشاوره داشته باشید.

برای آشنایی با این موضوع لازم است مطالبی در مورد مالیات املاک بدانیم که در ذیل به اختصار در مورد آن توضیح می‌دهیم:

از انواع مالیات‌های مستقیم، مالیات بر دارایی اشخاص است. مالیات بر املاک (به عنوان یکی از اقلام دارایی)، از زیر مجموعه‌های آن می‌باشد.

مالیات بر املاک، دارای انواع مختلفی است از جمله:

• مالیات بر نقل و انتقال املاک
• مالیات بر درآمد اجاره املاک

یکی از زیر مجموعه‌های مالیات‌های مستقیم مالیات بر املاک، مالیات برخانه‌های لوکس، می‌باشد که همانند سایر مالیات، در سامانه دارای بخش اختصاصی می باشد و همچنین دارای نحوه محاسبه و پرداخت مخصوص به خود است.

عدم پرداخت مالیات خانه‌های لوکس و گران‌قیمت باعث می‌شود که مودیان مشمول این نوع مالیات با جریمه‌های مالیاتی سنگین مواجه گردند.

با توجه به میزان اهمیت این نوع مالیات، ابتدا این سوال مطرح می‌شود، که چه خانه‌هایی در رده بندی خانه‌های لوکس قرار می‌گیرند؟ یا به عبارتی کدامیک از خانه‌ها مشمول پرداخت این مالیات می‌شود؟

مطابق بند ع قانون بودجه ۱۴۰۲ کل کشور، زمین‌های فاقد اعیانی دارای کاربری مسکونی، اداری و تجاری، باغ ویلاهای مجاز(با احتساب عرصه و اعیان) و خانه‌های مجلل(لوکس) که ارزش آنها بیش از دویست میلیارد ریال باش، مازاد بر این مبلغ مشمول مالیات به میزان دو در هزار می‌شوند. به عبارت ساده‌تر، بر طبق این قانون میزان مالیات بر خانه‌‌های لوکس مشمول، مودی موظف به پرداخت ۲هزارم ارزش ملک خود، نسبت به مازاد ۲۰ میلیارد تومان تحت عنوان مالیات، از طریق سامانه expasset.tax.gov.ir می‌باشد.

مالیات برخانه‌های لوکس

پرداخت مالیات خانه گران‌قیمت بر عهده چه کسی است؟

مالیات خانه لوکس و باغ ویلا بر عهده شخصی است که در ابتدای سال مورخ ۱۴۰۲/۰۱/۰۱ مالک املاک مذکور بوده است.

برای مثال: نحوه محاسبه مالیات خانه‌ای لوکس به ارزش روز ۴۶۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ریال :

نحوه محاسبه ارزش روز املاک گران‌قیمت :

ارزش روز دارایی‌های مشمول مالیات بر خانه‌های گران‌قیمت، بر اساس ارزش روز این دارایی‌ها که بر مبنای آخرین ارزش معاملاتی موضوع ماده ۶۴ ق.م.م تعیین می‌شود. برای هر شهر، بخش و روستاهای تابع با مدنظر قرار دادن سایر شرایط از قبیل سن ساختمان و معماری و ارزش تاریخی تعیین می‌شود.

چه کسانی از پرداخت مالیات خانه‌های لوکس و گران‌قیمت معاف هستند؟

مطابق آیین نامه ابلاغی هیئت وزیران، اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات بر املاک گران‌قیمت نیستند:

• اشخاصی که فقط مالک یک بابت منزل مسکونی بودده و از تاریخ تملکشان، ۱۰سال یا بیشتر گذشته باشد.
• خانه‌های مجلل و باغ ویلاهای مجاز در حال ساخت

لازم به ذکر است، خانه‌های مجلل(لوکس) و باغ ویلاهای مجاز،تا قبل از دیافت گواهی پایان عملیات ساختمانی و یا نصب یکی از انشعابات گاز، برق و یا آب، در حال ساخت محسول می‌شوند. همچنین در مواردی که نصب یکی از اشعابات جدید ملاک پایان عملیات ساخت قرار می‌گیرد، در صورتی که فاصله نصب انشعابات جدید از تاریخ صدور پروانه جدید ساختمان، کمتر از دو سال باشد، ملاک در حال ساخت نبودن، گذشت دو سال از زمان صدور پروانه ساختمانی است.

کدام ویلاها مجاز و کدام غیر‌مجاز هستند؟

مطابق بند ۵ ماده ۱ آیین نامه مالیات بر خانه‌های لوکس، باغ ویلاهای مجاز، به واحدهای مسکونی گفته می‌شود که خارج از محدوده شهر یا روستا با مجوز از شهرداری‌ها و دهیاری‌ها احداث شده‌اند. بر این اساس واحدهای مسکونی که بدون دریافت مجوزهای لازم احداث شده‌اند، غیر مجاز هستند.

هشدار برای مالکین باغ ویلاهای غیر‌مجاز

به موجب ماده ۵ آیین نامه شماره ۵۹۶۰۶ باغ ویلاهای غیر‌مجاز تا زمان دریافت پروانه ساخت یا اجرای حکم کمیسیون‌های ماده ۹۹ یا ماده ۱۰۰ قانون شهرداری‌ها (حسب مورد) مشمول جریمه ای معادل ۲ برابر مالیات باغ ویلاهای مجاز هستند. ۵۰% جریمه های دریافتی به شهرداری یا دهیاری محل باغ ویلا اختصاص می‌یابد.

مهلت پرداخت مالیات خانه‌های لوکس 

کلیه اشخاص مشمول پرداخت مالیات بر خانه‌های مجلل موظفند مالیات سالانه خود را حداکثر تا پایان بهمن ماه ۱۴۰۲، از طریق سامانه اعلامی سازمان مالیاتی پرداخت نمایند.

نکته:

پرداخت مالیات و جرائم مالیاتی مربوط به خانه‌ها و املاک گران‌قیمت در خصوص دارایی‌های متعلق به افراد کمتر از ۱۸ سال یا محجور، حسب مورد بر عهده ولی یا قیم قانونی آن‌ها می‌باشد.

نحوه اعتراض به مالیات خانه‌های لوکس 

در صورتی که اشخاص مشمول مالیات بر خانه‌های لوکس، نسبت به ارزش دارایی مشمول و مالیات متعلق اعتراض داشته باشند می توانند از طریق ثبت اعتراض مالیات الکترونیکی در این خصوص اعتراض نمایند.

جرائم عدم پرداخت مالیات بر خانه‌های لوکس

در صورتی که مودی از پرداخت مالیات بر خانه‌های لوکس خودداری نماید مشمول جرائم زیر خواهند‌بود:

• توقیف اموال اعم از نقد و غیر نقد جهت وصول مالیات متعلق

در صورتی که افراد مشمول پرداخت مالیات املاک گران قیمت، تا پایان بهمن ماه نسبت به پرداخت مالیات متعلقه اقدام ننمایند، سازمان مالیاتی به صورت سیستمی و از طریق عملیات اجرایی مذکور در قانون مالیات‌های مستقیم (فصل نهم بابت چهارم) مالیات متعلق را وصول می‌نماید.

• عدم امکان نقل و انتقال املاک مذکور

مالکان مشمول این مالیات، امکان هیچ گونه نقل و انتقال املاک خود را نخواهند‌داشت. ادارات ثبت اسنااد و املاک و دفاتر اسناد رسمی مجاز به ثبت هرگونه نقل و انتقال از قبیل بیع قطعی، صلح و هبه، بدون احراز و اخذ گواهی پرداخت مالیات‌های نقل و انتقال قطعی، اجاره و مالیات موضوع خانه‌های لوکس نیستند. متخلفین در پرداخت مالیات متعلق مسئولیت تضامنی دارند.

محاسبه املاک گران قیمت به صورت جداگانه

در محاسبه مالیات بر املاک و خانه‌های گران قیمت، هر یک از دارایی های مشمول، یک مستغل محسوب و جداگانه مشمول مالیات می‌شود. به عبارت دیگر در صورتی که شخصی، درارای چند خانه بوده ولی ارزش هر کدام از آن ها کمتر از حر نصاب قانونی باشد، فرد ملزم به پرداخت مالیات نخواهد بود هرچند مجموع ارزش تمام خانه‌های وی بیش از حد مقرر قانونی باشد

ملاک تشخیص مالکیت دارایی‌های مشمول این قانون، سند رسمی مالکیت و یا در صورت عدم وجود سند رسمی مالکیت، اسناد مثبته قابل احراز مالکیت است.

نحوه محاسبه مالیات املاک متعلق به سازندگان مسکن

دارایی‌های مشمول متعلق به سازندگان مسکن (اعم از حقیقی و حقوقی) که قبل از انتقال قطعی و طبق اسناد و مدارک مربوط به موجب قراردادهای مربوطه واگذار گردیده و یا می گردد، با گیرنده مورد واگذاری و یا خریدار مانند مالک رفتار خواهد‌شد.

مالیات املاک گران‌قیمت مشاعی

در دارایی‌های مشمول مشاعی، ابتدا مالیات موضوع بند ع تبصره ۶ قانون بودجه ۱۴۰۲ کل کشور، برای کل دارایی محاسبه و سپس هر یک از مالکین به نسبت سهم خود، مشمول پرداخت مالیات متعلق خواهد‌بود.

برای کسب اطلاعات بیشتر در خصوص مسائل مالی، مالیاتی، حسابداری و حسابرسی می‌توانید با کارشناسان سپیدار محاسب با شماره تماس ۰۹۱۲۵۱۴۷۱۳۷ در تماس باشید. هم‌چنین از طریق تکمیل فرم زیر می‌توانید درخواست مشاوره رایگان خود را برای ما ارسال بفرمایید.