بخشنامه ۲۰۰/۹۹/۱۶ رسیدگی و بررسی  اطلاعات پولی و مالی مودی

بخشنامه مصوب ۱۴۰۱/۰۲/۱۱ طی بخشنامه ۲۰۰/۹۹/۱۶  سازمان امور مالیاتی در خصوص نحوه رسیدگی و بررسی  اطلاعات پولی و مالی واصله مودی من جمله تراکنش های بانکی و…

برطبق بخشنامه ۲۰۰/۹۹/۱۶ مبنی بر رسیدگی و بررسی  اطلاعات پولی و مالی مودی،باتوجه به  اعتراضات مودیان در  نحوه رسیدگی به اطلاعات مالی واصله از جمله  تراکنش های بانکی وهمچنین به منظور تکریم مؤدیانی خوش حساب که در موعد مقرر نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیات عملکرد  اقدام نموده اند و همچنین  مفاد بند۱۳ بخشنامه شماره ۱۶ /۹۹ /۲۰۰ که در تاریخ ۳۱ /۰۱ /۱۳۹۹ مبنی بر عدم ورود به حساب های بانکی قابل دسترس برای ادارات امور مالیاتی  و  مفاد بند ۱۸ بخشنامه مدکور با موضوع مبنا بودن  اظهارات مکتوب خود مؤدیان تا زمانیکه  که اسناد و مدارک مثبته ای بر خلاف اظهارات  ارائه شده کشف نشده باشد، مقرر ومصوب می گردد  سازمان  امور مالیاتی ازبررسی و رسیدگی به اطلاعات  تراکنش های بانکی سال های ۱۳۹۷ و قبل  آن ،مربوط به سنواتی که مؤدیان مذکور اظهارنامه عملکرد خود را تسلیم نموده‌اند و تا تاریخ صدور این بخشنامه، تراکنش های بانکی مذکورملاک  رسیدگی نبوده‌است  و نباید منجر به صدور برگ تشخیص مالیات گردد، و می بایست اطلاعات تراکنش های  مربوط به این دسته از مؤدیان پس از پالایش مجدد و مطابقت با کلیه اطلاعات موجود در بانکهای اطلاعاتی سازمان امور مالیاتی ، به معاونت فناوری سازمان (دفتر علوم داده های مالیاتی) ارسال نمایند.
همچنین رعایت کلیه مفاد بخشنامه  ۱۶ /۹۹ /۲۰۰ مورخ ۳۱ /۰۱ /۱۳۹۹ مخصوصاً بندهای۱و۱۹و۱۱و۱۸ ‌ آن به جهت جلوگیری از ورود رسیدگی وبررسی و امر حسابرسی تراکنش های بانکی موارد مذکور در مواقع  غیرضروری،‌ و مستندسازی گزارش های رسیدگی با استفاده از اسناد وشواهد کافی و قابل اطمینان، پرهیز از هرگونه حدس و گمان تعیین مودی بدون وجود مدارک ومستندات ، پذیرش اظهارات مکتوب خود مودیان در خصوص ماهیت ومحل ورود وخروج هر یک از تراکنش های بانکی مذکور ،سال ۱۳۹۷ و سالهای قبل از آن (مادامیکه اسناد و مدارک ومستندات مثبته ای مبنی بر خلاف اظهارات مکتوب مودی کشف نشده باشد) در زمان  رسیدگی به تراکنش های بانکی مذکور  مورد تأکید می باشد.