بخشنامه 200/99/16 رسیدگی و بررسی اطلاعات پولی و مالی مودی
بخشنامه مصوب 1401/02/11 طی بخشنامه 200/99/16 سازمان امور مالياتي در خصوص نحوه رسیدگی و بررسي اطلاعات پولي و مالي واصله مودی من جمله تراكنش هاي بانكي و…
برطبق بخشنامه 200/99/16 مبنی بر رسیدگی و بررسی اطلاعات پولی و مالی مودی،باتوجه به اعتراضات مودیان در نحوه رسيدگي به اطلاعات مالی واصله از جمله تراكنش هاي بانكي وهمچنین به منظور تكريم مؤدياني خوش حساب كه در موعد مقرر نسبت به تسليم اظهارنامه ماليات عملکرد اقدام نموده اند و همچنین مفاد بند13 بخشنامه شماره 16 /99 /200 که در تاریخ 31 /01 /1399 مبني بر عدم ورود به حساب هاي بانكي قابل دسترس براي ادارات امور مالياتي و مفاد بند 18 بخشنامه مدکور با موضوع مبنا بودن اظهارات مكتوب خود مؤديان تا زمانیکه كه اسناد و مدارك مثبته اي بر خلاف اظهارات ارائه شده کشف نشده باشد، مقرر ومصوب مي گردد سازمان امور مالياتي ازبررسی و رسيدگي به اطلاعات تراكنش هاي بانكي سال هاي 1397 و قبل آن ،مربوط به سنواتي كه مؤديان مذكور اظهارنامه عملکرد خود را تسليم نمودهاند و تا تاريخ صدور اين بخشنامه، تراكنش های بانکی مذكورملاک رسيدگي نبودهاست و نباید منجر به صدور برگ تشخيص ماليات گردد، و می بایست اطلاعات تراكنش هاي مربوط به اين دسته از مؤديان پس از پالايش مجدد و مطابقت با كليه اطلاعات موجود در بانكهاي اطلاعاتي سازمان امور مالیاتی ، به معاونت فناوري سازمان (دفتر علوم داده هاي مالياتي) ارسال نمايند.
همچنین رعايت كليه مفاد بخشنامه 16 /99 /200 مورخ 31 /01 /1399 مخصوصاً بندهاي1و19و11و18 آن به جهت جلوگيري از ورود رسیدگی وبررسی و امر حسابرسي تراكنش هاي بانكي موارد مذکور در مواقع غيرضروري، و مستندسازي گزارش هاي رسيدگي با استفاده از اسناد وشواهد كافي و قابل اطمينان، پرهيز از هرگونه حدس و گمان تعيين مودي بدون وجود مدارک ومستندات ، پذيرش اظهارات مكتوب خود موديان در خصوص ماهيت ومحل ورود وخروج هر يك از تراكنش هاي بانكي مذکور ،سال 1397 و سالهای قبل از آن (مادامیكه اسناد و مدارك ومستندات مثبته اي مبنی بر خلاف اظهارات مکتوب مودي کشف نشده باشد) در زمان رسيدگي به تراكنش هاي بانكي مذکور مورد تأكيد مي باشد.
