تکالیف صاحبان مشاغل
به موجب ماده ۶ آیین نامه اجرایی موضوع ماده ۹۵ قانون مالیاتها مصوب ۹۴/۴/۳۱، تکالیف صاحبان مشاغل از لحاظ نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک برای گروههای مختلف، متفاوت است:
تکالیف صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی
صاحبان مشاغل این گروه و کلیه اشخاص حقوقث موظف هستند به:
- ارائه کلیه دفاتر روزنامه و کل و یا سایر دفاتر حسب مورد دستی یا ماشینی (مکانیزه،الکترونیکی) متکی به اسناد و مدارک ( کلیه اسناد و مدارک می بایست با رعایت مقررات مربوط به پلمپ دفاتر،ثبت رویدادها و نگهداری آنها(آئین نامه تحریر دفاتر) انجام پذیرد.)
- ارائه صورتحساب سود و زیان
- ارائه ترازنامه
تکالیف صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی
این گروه باید اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود در هر سال مالیاتی را با شرایط زیر جمع آوری و نگهداری نمایند:
- نگهداری اسناد و مدارک درآمدی مانند فروش کالا و خدمات به صورت تفکیکی
- ثبت و نگهداری کلیه اسناد و مدارک هزینهای مانند خرید کالا و خدمات و داراییها و سایر هزینهها به صورت تفکیکی
- جمع آوری و نگهداری کلیه اسناد و مدارک به ترتیب تاریخ وقوع رویدادهای مالی
- تهیه و تنظیم صورت درآمد و هزینه ماهانه و سالانه
تکالیف صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی
این گروه نیز باید اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود را با شرایط زیر جمع آوری و نگهداری نمایند:
- نگهداری اسناد و مدارک درآمدی فروش کالا یا خدمات یا سایر درآمدها
- نگهداری اسناد و مدارک خرید کالا و خدمات و داراییها و سایر اسناد و مدارک هزینهای
- تهیه و تنظیم خلاصه درآمد و هزینه سالانه
حداقل مدارک مورد نیاز برای تهیه اظهارنامه گروه های مالیاتی اشخاص حقیقی
حداقل مدارک مورد نیاز جهت تهیه اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل موضوع آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم برای هر یک از گروهها به ترتیب زیر است:
۱- مدارک گروه اول مالیاتی
- اطلاعات هویتی (اطلاعات هویتی و مکانی، مجوزهای فعالیت اقتصادی)
- درآمد مشمول مالیات، بخشودگیهای مالیاتی، معافیتهای قانونی و مالیات متعلق
- موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
- واردات و صادرات کالاها و خدمات
- صورت حساب سود و زیان
- ترازنامه
- اطلاعات شرکا
- اطلاعات حسابهای بانکی مربوط به فعالیت شغلی
- بهای تمام شده و اطلاعات حسابرس و مدیر مالی
- اطلاعات مالک و ملک
- اطلاعات دفاتر قانونی
۲- مدارک گروه دوم مالیاتی
- اطلاعات هویتی (اطلاعات هویتی و مکانی، مجوزهای فعالیت اقتصادی)
- درآمد مشمول مالیات، بخشودگیهای مالیاتی، معافیتهای قانونی و مالیات متعلق
- موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
- صورت درآمد و هزینه (اطلاعات خرید و فروش کالا و خدمات و هزینههای مربوط)
- اطلاعات اموال و داراییها مربوط به فعالیت شغلی
- ترازنامه
- اطلاعات شرکا
- اطلاعات حسابهای بانکی مربوط به فعالیت شغلی
- کمکهای اهدایی
۳- مدارک گروه سوم مالیاتی
- اطلاعات هویتی (اطلاعات هویتی و مکانی، مجوزهای فعالیت اقتصادی)
- درآمد مشمول مالیات، بخشودگیهای مالیاتی، معافیتهای قانونی و مالیات متعلق
- خلاصه درآمد و هزینه (اطلاعات خرید و فروش کالا و خدمات و هزینههای مربوط)
- اطلاعات شرکا
- اطلاعات حسابهای بانکی مربوط به فعالیت شغلی
- اطلاعات اموال و داراییها مربوط به فعالیت شغلی
- کمکهای اهدایی
در پایان، گاهی اشخاص حقیقی چنین تصور می کنند که انجام امور حسابداری و مالیاتی آنها کار زیاد سخت و پیچیده ای نیست و خودشان نیز از عهده آن بر می آیند. اما در واقع این تصور چندان صحیح به نظر نمی رسد. آشنایی با گروه بندی مشاغل مالیاتی و تکالیف مورد نیاز هر گروه، تنها یکی از مهم ترین اطلاعات مورد نیاز در تهیه اظهارنامه مالیات بر عملکرد اشخاص حقیقی و ارائه آن به سازمان امور مالیاتی است.
از این جهت پیشنهاد می شود با مشاوران سپیدار محاسب جهت آموزش اظهارنامه مالیاتی و یا انجام تکالیف قانونی در تماس باشید.
برای دریافت مشاوره با متخصصین ما، میتوانید با شماره ۰۹۱۲۵۱۴۷۱۳۷ و یا پر کردن فرم زیر در تماس باشید.
