تعریف گزارش خرید و فروش فصلی

گزارش فصلی (طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم)، تمامی بنگاه های اقتصادی اعم از حقیقی رو حقوقی را از سوی سازمان امور مالیاتی کشور، موظف میکند تمامی گزارشات خرید و فروش فصلی خود را بدرستی انجام دهند و آن را به سازمان مربوطه ارائه دهند.

گزارش فصلی با عناوین دیگری من جمله معاملات فصلی خرید و فروش، گزارشات فصلی ماده ۱۶۹، صورت معاملات فصلی و … ذکر میشود.

وظیفه سازمان امور مالیاتی، تعیین میزان مالیات شرکتهاست و هم چنین تعیین این موضوع که مالیات به چه چیزهایی تعلق می گیرد.

سازمان مالیاتی با تکیه بر گزارشات فصلی می تواند متوجه فرار مالیاتی و کتمان مالیات از سوی شرکت یا شخص موردنظر شود.

تمامی مودیان اقتصادی، جهت ارائه گزارشات فصلی، باید شماره اقتصادی خود و طرف مقابل را در تمامی قراردادها ابراز و فهرست معاملات خود را به سازمان مربوطه ارائه دهند.

زمان ارائه گزارش

تمامی مودیان که خرید و فروش انجام میدهند، باید فهرست معاملات خود را حداکثر تا یک ماه بعد از انجام خرید و فروش به سازمان مالیاتی ارسال کنند. این کار هم بصورت الکترونیکی هم به صورت کاغذی قابل انجام است.
در صورت تاخیر در ارسال به موقع گزارش خرید و فروش فصلی، سازمان یا شرکت مربوطه، متحمل جریمه خواهند شد.

اشخاص مشمول مالیات

۱. تمامی اشخاص حقوقی

۲. صاحبان مشاغلی که جزو گروه اول ماده ۲ آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون محسوب میشوند.

** ماده ۲ آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون:
* گروه اول: مودیانی که مجموع مبلغ فروش کالا و خدمات سال قبل آنها بیشتر از ۳۰ میلیارد ریال باشد و یا ۱۰ برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده ( قبل از کسر معافیت ) طبق آخرین برگ مالیات قطعی ( مجموع اصلی و متمم ) عملکرد ۱۳۹۱ و به بعد که تا تاریخ پایان دی ماه سال قبل از شروع سال مالیاتی ابلاغ شده باشد بیشتر از ۳۰ میلیارد ریال باشد، مانند دارندگان کارت بازرگانی، صاحبان کارخانه و واحدهای تولیدی، صاحبان هتل های سه ستاره و …
* گروه دوم: مودیانی که مجموع مبلغ فروش کالا و خدمات سال قبل بیشتر از ۱۰ میلیارد تا ۳۰ میلیارد ریال باشد و یا ۱۰ برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده ( قبل از کسر معافیت ) طبق آخرین برگ مالیات قطعی ( مجموع اصلی و متمم ) عملکرد ۱۳۹۱ و به بعد که تا تاریخ پایان دی ماه سال قبل از شروع سال مالیاتی ابلاغ شده باشد، از ۱۰ میلیارد ریال تا ۳۰ میلیارد ریال باشد.
* گروه سوم: مشاغلی که در گروه های اول و دوم قرار نمی گیرند جزو گروه سوم محسوب می شوند.
۳. صاحبان مشاغلی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده میشوند.

مواردی که نباید در گزارش خرید و فروش فصلی ابراز گردند

۱. خرید و فروش اوراق بهادار (کارمزد، سود و …)

۲. خرید و فروش سهام و سهم الشرکه

۳. سود و کارمزد بانکها، جوایز دریافتی از بانک و سایر صندوقها

روش های ارسال اطلاعات صورت معاملات فصلی

روش برخط (آنلاین)
این روش مربوط به مودیانی ست که در سامانه الکترونیکی ثبت نام و کد کاربری و کلمه عبور را دریافت نموده اند.
با ورود به سامانه و تکمیل اطلاعات فرم های مربوط به گزارش خرید، فروش، اطلاعات دریافت و پرداخت قراردادها و باقی فرم های موجود، اطلاعات در سیستم ثبت شده و فقط یکبار امکان ویرایش آنها پس از ثبت نهایی امکان پذیر میباشد.

روش غیر برخط
این روش مربوط به مودیانی ست که از سیستم های کامپیوتری خرید و فروش استفاده میکنند، با کمک متخصصین مرتبط، نرم افزار فوق را دانلود و فاکتورهای خرید و فروش در آن نرم افزار بارگذاری شده و پس از حصول اطمینان از درست بودن اطلاعات، با وصل شدن به اینترنت اطلاعات فوق در سامانه بارگذاری میشود.

سامانه ارسال صورت معاملات (۱۶۹) و گزارش خرید و فروش الکترونیکی: اینجا کلیک کنید

مجموعه مالی و مالیاتی سپیدار محاسب شما را در خصوص نحوه ارسال اصلی صورت معاملات فصلی خود راهنمایی میکنند. برای این منظور با شماره های درج شده در قسمت تماس با ما در ارتباط باشید.